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企业如何提升资金管理水平,强化现金流

点击次数:463 次  更新时间:2021-04-20

企业如何提升资金管理水平,强化现金流

资金管理是财务管理的重要组成部分,主要包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业是以盈利为目的的,当前不乏有一些企业刻意追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想,认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现,从而很大程度上忽略了利润中所应该体现出来的资金流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流,对于企业的健康发展有着重要的作用。

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理,其所涉及的范围就要广的多,通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。

既然资金管理这么重要,我们就来关注几家企业资金管理的案例。对集团企业而言,资金管理常用的主要是这两种模式:收支两条线、结算中心。特大号集团,结算中心会演变为内部银行甚至是财务公司,也有企业会选择与银行更紧密的合作,比如资金定期定额主动上划,费用自助报销。总之核算原则是否一致,是具体实施细节方面的差异。

【案例】

A公司是一家农业企业,季节性明显,有清晰的产季和非产季,主要原材料来自农户,因为政策性保护措施,收购资金结算必须及时。A公司的资金管理采用的是收支两条线模式,收购前的大额资金由本部结合年度收购计划统一筹划。

B公司是能源行业,以大宗贸易为主,新项目前提投入巨大,但一旦开始产出则资金流稳健。B公司采取的是内部银行模式,组织架构设计中,销售公司、生产工厂、本部职能部门、结算中心各自独立,结算中心相当于内部银行,承担所有资金业务的内部结算职能,内部银行为其他结构开设内部账户,有单独的账套进行账务处理。

一、资金管理的目的

1. 减少闲置资金提高资金利用效率;

2. 归集资金发挥资金集中优势;

3. 加强集团对子公司的控制力度,杜绝小金库,尤其是不听话的控股公司;

4. 统一筹划,降低资金成本;

二、资金管理项目的实施步骤

1. 确定资金管理模式;

2. 梳理银行账户信息。简单说就是让分子公司销户,如果是统销模式,通常就一个支出户,或者就是一个收入户一个支出户;

3. 确定核算模式。这个最容易被忽略,不管是收支两条线还是结算中心,都意味着本部与分子公司之间会有大量的资金往来,如何记账,如何核算,如何规避税务风险,都是需要提前规划的;

4. 最后是流程。简单点可以先确定审批节点,复杂点还涉及岗位职责的调整,以及权限的界定。

三、如何提升资金管理水平

(一)现金管理

1. 企业应树立资金进行统一管理的观念,不管是单一企业还是集团企业,在当前形势下,要对资金进行统一管理,规划使用。

2.树立现金流量的观念,在财务管理的具体工作中,为管理人员提供现金流量的信息,除年终提供的现金流量表之外,在日常工作中可根据不同情况,编制现金流量计划,以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。

(二)财务软件

1. 随着计算机信息技术的发展,企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。在企业中大力利用新的资金管理手段和模式,而计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。

2.借助ERP系统的优势,提升企业资金管理效率。

(三)强化监督

1. 加强内部管理,对合同事前审批、事中执行、事后评价,进行严格地监控与分析。

2. 增强风险防范意识,建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理,实时监控可能发生的风险,有效应对,将风险控制在最低。

3. 积极开展内部审计,前移监督关口。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。健全内部审计监督考核制度,保证企业财务信息的真实可靠。变过去的事后监督为事前、事中监督和适时监督,围绕企业的发展目标和年度预算,对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控。

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